Как правильно отразить реализацию прошлого года в текущем году для начисления налога на прибыль и НДС?
Добрый день! Помогите пожалуйста разобраться с возникшей ситуацией... организация на ОСНО (энергосбыт).
Есть решение суда - доначислить контрагенту потребленный им объем электроэнергии за период с октября 2010 по май 2011. Решение суда датировано маем 2012. В 2010-2011 данному контрагенту реализация не производилась, т.к. контрагент был официально отключен от сети (хотя договор был заключен с 2008г.). Судом было доказано, что контрагент не смотря на отключение, электроэнергией пользовался. Как правильно для налога на прибыль и НДС оформить и отразить в бух.учете данную ситуацию (сумма доначисления 18 млн.руб.)?
Есть решение суда - доначислить контрагенту потребленный им объем электроэнергии за период с октября 2010 по май 2011. Решение суда датировано маем 2012. В 2010-2011 данному контрагенту реализация не производилась, т.к. контрагент был официально отключен от сети (хотя договор был заключен с 2008г.). Судом было доказано, что контрагент не смотря на отключение, электроэнергией пользовался. Как правильно для налога на прибыль и НДС оформить и отразить в бух.учете данную ситуацию (сумма доначисления 18 млн.руб.)?
Comments
-
Цитата: Добрый день! Помогите пожалуйста разобраться с возникшей ситуацией... организация на ОСНО (энергосбыт).Есть решение суда - доначислить контрагенту потребленный им объем электроэнергии за период с октября 2010 по май 2011. Решение суда датировано маем 2012. В 2010-2011 данному контрагенту реализация не производилась, т.к. контрагент был официально отключен от сети (хотя договор был заключен с 2008г.). Судом было доказано, что контрагент не смотря на отключение, электроэнергией пользовался. Как правильно для налога на прибыль и НДС оформить и отразить в бух.учете данную ситуацию (сумма доначисления 18 млн.руб.)?
Здравствуйте,
Нужно оформить корректировочные счет-фактуры за указанный период, НДС относится к прошлым налоговым периодам, однозначно, при этих операциях возникает прибыль прошлых лет (ст.271 НК РФ доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место). Поэтому во избежание огромных штрафов и пени - исчисляете со всей суммы, доказанной в судебном порядке, НДС, налог на прибыль и пени по этим налогам, уплачиваете налоги и пени, а затем сдаете корректировочные декларации по этим налогам за 2010 и 2011 годы. Затягивать не рекомендую, так как неисполнение судебного решения тоже наказуемо (ст. 177 и 315 УК РФ "Неисполнение приговора суда, решения суда или иного судебного акта"). Надеюсь, контрагент оплатил Вам стоимость потребленной электроэнергии. -
Корректировочный счет-фактура составляется к первоначальному счету-фактуре, а на тот период, который нужно корректировать, счета-фактуры не выписывались, т.к. реализации не было. Корректировать нечего... Или можно составить просто корректировочный счет-фактуру не привязывая его к первоначальному?
-
А я думаю, что после вступления Решения суда в законную силу, Вам следует выставить на выигранную в суде сумму счет - фактуру и Акт, и в своем учете отразить эту операцию датой вступления в силу Решения суда.
Аргументация следующая: до момента вступления в законную силу решения суда у Вас не было уверенности в признании этих доходов, поэтому прошлые периоды ни при чем.
